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索 引 号: 422822/2017-00020 主题分类: 审计
发布单位: 政府/政府办 发文日期: 20170314
名  称: 关于印发建始县政府投资项目审计办法的通知
文  号: 建政办发〔2017〕10号
关于印发建始县政府投资项目审计办法的通知

各乡镇人民政府,各有关单位:

    《建始县政府投资项目审计办法》已经县人民政府第三次常务会议审议同意,现予印发,请认真遵照执行。

                      

                               县人民政府办公室                         

                               2017年3月14

 

 

 

 

建始县政府投资项目审计办法

第一章   

 

第一条  为了加强对政府投资项目的审计监督,规范投资审计工作,提高审计质量,防范审计风险,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计准则》、《湖北省政府投资审计实施办法》及其他有关法律、法规,结合本县实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资项目是指政府投资或以政府投资为主的工程建设项目,包括:

(一)财政预算资金(含国债资金)安排的工程建设项目;

(二)国有资本占控股地位或者主导地位的企业、政府投融资平台公司投资的重点工程建设项目;

(三)政府以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的公共工程项目;

(四)贯彻落实国家重大政策措施情况的工程建设项目;

(五)各乡镇、县直各单位、国有企业自筹资金的工程建设项目;

(六)各类专项资金建设的工程项目;

(七)其他涉及国家战略和公共安全、重大社会公共利益的公共工程项目。

第三条  审计机关对政府投资项目的立项、勘察、设计、预算、招标投标、施工、监理、验收、结算、决算等全过程进行审计监督。

第四条  审计机关以项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位,其他有关的勘察、设计、施工、供货、测量、招标代理、监理等单位为延伸审计对象。审计机关可以对延伸审计对象取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

第五条  政府投资项目审计内容包括:

(一)遵守国家法规、落实政策措施和执行规划情况;

(二)履行基本建设程序情况;

(三)建设资金管理使用情况;

(四)招投标和物资采购情况;

(五)项目建设管理情况;

(六)投资控制和工程造价情况;

(七)投资绩效情况;

(八)土地利用和征地拆迁情况;

(九)环境保护情况;

(十)基础设施和公用事业项目的特许经营活动情况;

(十一)其他需要重点审计的内容。

政府投资项目审计应当围绕审计目标确定重点审计内容,关注投资结构、投资绩效、征地拆迁、资源集约节约利用及环境保护等事项,揭示和查处工程建设领域中的管理漏洞、重大违法违规问题和经济犯罪案件线索。

 

第二章  分层管理

 

第六条  审计机关按投资额对政府投资项目进行分层管理,有重点、有成效的推进政府投资项目审计全覆盖。

第七条  审计机关根据年度审计工作重点及相关部门批准的立项计划,编制审计项目计划,在审计项目计划中应当优先安排国家重点工程建设项目。

第八条  政府投资中标或报审金额500万元以上的完工项目,必须报县审计机关审计。审计报告出具之前,项目建设单位支付工程款不得超过工程合同价款(中标价、采购价)的80%。列入审计机关年度审计项目计划的项目,由审计机关依照法定程序组织实施竣工决算审计;未列入审计机关年度审计项目计划的项目,由审计机关组织实施竣工结算审计。

第九条  本办法所称竣工决算审计,是指政府投资项目正式竣工验收前,审计机关依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。具体以建设项目为标的,包括资金来源、基建计划、前期工程、征用土地、勘探设计、施工实施等方面的一切财务收支情况。

第十条  本办法所称竣工结算审计,是指政府投资项目竣工验收后,审计机关依据国家建设行政主管部门颁发的预算定额、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台班价格参数、设计图纸和工程实物量,以承包合同为基础,结合施工变更、工程签证情况,作出符合施工实际的竣工造价审查结果,作为承发包双方结算的依据。具体以单位工程为标的,对单位工程造价的合理合规情况进行审计评价,同时关注涉及竣工决算审计其他方面的情况。

第十一条  对政府投资中标、报审金额不足500万元的完工项目,由建设单位内部审计或自行聘请社会中介机构进行审计,其工程款的结算按财政部门及其他有关部门出台的相关财务管理制度执行。审计机关每年对各建设单位所实施项目实行抽查审计,抽审范围重点关注存在应公开招投标(或政府采购)而未公开招投标(或政府采购)、项目报审金额超过合同价(中标价、采购价)10%、项目实施内容与招投标(或采购)文件及合同约定内容明显不符、工程变更过大等异常情况的项目。

 

第三章  审计过程

 

第十二条  政府投资项目建设单位应当在工程建设项目交(竣)工验收后60日内,对施工单位编制的工程结算资料进行全面审核后合理确定报审金额、编制竣工决算书并收集整理项目相关资料,由建设单位主要负责人签署审计承诺书后,书面申请审计机关安排审计。

第十三条  政府投资项目竣工结(决)算审计建设单位需一次性报送以下资料:

送审资料的真实性、完整性、合法性承诺;报审金额确定依据;立项文件、政府采购计划下达函;建设项目预算书、预算审计(最高限价)报告;招投标(竞争性磋商、谈判)文件、建设(施工)合同;设计、施工、竣工图纸;施工日志、工程变更签证单;工程交(竣)工验收报告、建设项目结(决)算书;资金拨付等资料。

对存在应公开招投标(或政府采购)而未公开招投标(或政府采购)、未按招投标文件实质内容约定订立合同、项目实施内容与招投标(或采购)文件及合同约定内容明显不符、项目报审金额超过合同价(中标价、采购价)10%、报审资料不是原件、项目交(竣)工验收后60日内未报审等异常情况的,建设单位还应提供详实的依据,书面说明原因。

审计机关对具有第二款情况的项目进行重点审计,并根据具体情况确定延伸审计对象进行延伸审计。

第十四条  审计机关根据工作需要,可聘请社会中介机构参与投资审计,审计通知书、审计报告、审计决定等法律文书由审计机关出具,并承担相应的法律责任。

第十五条  本办法所称的社会中介机构是指依据《中华人民共和国注册会计师法》或《工程造价咨询单位管理办法》依法设立、合法存续,并取得工程造价咨询单位资质证书的社会中介机构。

第十六条  对于政府投资项目竣工决算审计,审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行审计组组长负责制。审计组组长、副组长、主审、廉政监督员应当由审计机关人员担任。聘用的社会中介机构人员、专业人员只是参与审计。由审计机关下达通知书、出具审计报告、落实审计整改。

第十七条  政府投资项目审计现场管理执行以下制度:

(一)定期召开审计情况通报讨论会,如遇需及时交流和沟通的重大审计事项,审计组长应随时召开会议,审计组成员应当定期对本人负责的审计事项进行小结,并报告审计组长或主审,审计组长或主审应当对小结反映的问题逐一督促落实。

(二)凡属在审计过程中发现的重大违纪违规问题、经济案件线索等情况,应当及时向分管领导或主要领导报告。

(三)对参与政府投资项目审计的社会中介机构及其专业人员,凡与项目建设单位或者审计事项有利害关系的,应当要求其回避。

(四)到施工现场勘察取证、与施工单位核对数据和交换意见时,必须有二人以上参加。

第十八条  审计机关对审计中发现违反国家规定的财政财务收支行为,应当依法在法定职权范围内作出处理处罚决定,并出具审计决定书。

第十九条  审计机关对审计中发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项,应当出具审计移送处理书。

 

第四章   监督检查与责任追究

 

第二十条  审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、分管领导和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。

第二十一条  审计机关应当自觉接受各级纪检监察等相关部门及社会各界的外部监督。

第二十二条  对在投资审计中出现重大工作失误或重大审计质量问题和廉政问题的,应当依法追究相关人员责任并进行通报。

 

第七章   

 

第二十三条  本办法自印发之日施行,其他规定与本办法不一致的,按本办法执行。

第二十四条  本办法由建始县人民政府办公室负责解释。

 

 


 
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